Аренда жилой недвижимости представляет собой распространённый в Казахстане источник регулярного дохода. С января 2026 года вступит в действие обновлённое налоговое законодательство, вводящее специальный режим для самозанятых граждан, включая арендодателей. Прежние схемы оформления – патентная система и налогообложение через мобильные сервисы – будут упразднены. Рассмотрим новые правила работы подробнее.
До изменений существовало пять легальных вариантов ведения арендной деятельности. Три из них требовали регистрации статуса ИП, а два других предназначались для физических лиц.
Особенности нововведений
После вступления изменений появится возможность сдавать жильё без открытия ИП. Обязательными останутся только социальные отчисления в размере 4% от суммы дохода, распределяемые следующим образом:
- 2% – пенсионные накопления
- 1% – обязательное медстрахование
- 1% – социальные взносы
Режим предусматривает несколько условий: отсутствие подоходного налога (ИПН 0%), ежемесячный лимит дохода не более 300 МРП (пример: 300 × 3932 тенге = 1 179 600 тенге), работа без привлечения наёмных сотрудников и исключительно с физическими лицами.
Действующие индивидуальные предприниматели смогут перейти на новый режим после снятия с учёта ИП. Для управления операциями предусмотрено бесплатное мобильное приложение, позволяющее формировать электронные чеки для арендаторов, отслеживать поступления и автоматически рассчитывать обязательные платежи.
Пример: при ежемесячной арендной плате 200 000 тенге через приложение автоматически рассчитывается и перечисляется сумма соцвзносов 8 000 тенге.
Альтернативные варианты
Для оформления сделок доступна декларация по форме 270.00 с указанием полученного дохода и уплатой стандартного налога для физических лиц.
При аренде юридическим лицам компания самостоятельно удерживает и перечисляет налог, поэтому арендодатель получает сумму полностью без дополнительных вычислений.
Индивидуальные предприниматели могут сохранить действующий упрощённый налоговый режим при готовности самостоятельно формировать квартальную отчётность и производить расчёты.
Прогнозируемые эффекты
Изменения налогового регулирования могут вызвать повышение стоимости аренды, поскольку ранее нелегально работавшие арендодатели будут вынуждены включать налоги в стоимость услуг.
Новый режим обеспечивает легализацию доходов арендодателей с одновременным снижением фискальной нагрузки (с прежних 10%). Удобство цифрового сервиса упрощает процессы оплаты и отчётности. Для собственников с арендным доходом до 1.2 млн тенге ежемесячно предпочтительным вариантом станет оформление самозанятости.