В Республике Казахстан вносятся поправки в систему налогообложения для предпринимателей. С начала 2026 года ставка арендного налога для бизнесменов в городах Алматы и Астана снизится с текущих 4% до 3%. Окончательное утверждение новых правил запланировано до конца ноября текущего года. Эти меры особенно актуальны для собственников недвижимости, ведущих постоянную деятельность и заинтересованных в работе по закону.
Суть упрощённой системы отчетности
Специальный налоговый режим подразумевает льготные условия. Он ориентирован на арендодателей, зарегистрированных как индивидуальные предприниматели или товарищества. В отличие от статуса самозанятого, данная система позволяет сдавать в аренду не только жилые помещения. В перечень допустимых объектов входят коммерческие площади, складские комплексы, торговые точки, паркинги и другие нежилые строения.
Данная система выгодна для предпринимателей благодаря отсутствию ограничений по числу наёмных работников. Также установленный порог годовой выручки значительно выше по сравнению с режимом для самозанятых граждан.
Ключевые требования:
- наличие статуса ИП или ТОО,
- годовая выручка не превышает 600 000 месячных расчётных показателей (примерно 2,6 млрд тенге в 2026 году),
- деятельность не внесена в перечень запрещённых,
- допускается сотрудничество с частными и корпоративными клиентами.
Текущие изменения налоговых ставок в регионах
По всей стране базовая налоговая ставка составляет 4% от дохода. Однако местные власти могут корректировать её в пределах 50% — уменьшать до 2% или увеличивать до 6%. Многие области уже реализовали это право.
К примеру, в Акмолинской области установлена 2% ставка для восьми районов и города Косшы. В Актюбинской области действует дифференцированная ставка от 2% до 3% на территории Актобе и десяти районов. В Усть-Каменогорске и Алтайском регионе налог снижен до 2%, в Северо-Казахстанской области — до 3% в двух районах, а в Туркестанской — до 2% в городе Арысь.
Эти меры демонстрируют, что налоговая нагрузка на арендный бизнес становится более гибкой, адаптируясь к экономическим особенностям отдельных территорий.
Преимущества режима для самозанятых граждан
Для многих владельцев недвижимости выгоднее не оформлять предпринимательский статус. Статус самозанятого позволяет избежать подоходного налога при соблюдении простых правил. Такая схема оптимальна для тех, кто арендует жильё физическим лицам без привлечения сотрудников.
Основные условия:
- деятельность соответствует разрешённым видам,
- месячный доход до 300 МРП (примерно 1,3 млн тенге в 2026 году),
- обязательные 4% отчислений: пенсионные взносы (2%), медицинское страхование (1%) и социальные платежи (1%),
- отсутствие налога на доход.
В список допустимых операций входит передача жилой недвижимости в аренду или субаренду, а также управление объектами. Это позволяет сдавать квартиры с минимальными административными издержками.
Экономический эффект от снижения налогов
Сокращение налоговой ставки наиболее ощутимо для собственников с большим количеством объектов. При высоких оборотах экономия становится значительной. Например, при годовой выручке 10 млн тенге снижение ставки с 4% до 3% даёт дополнительные 100 тысяч тенге.
Дополнительным преимуществом является легализация доходов и возможность сотрудничества с корпоративным сектором. Это укрепляет репутацию арендодателя и позволяет увеличивать ставки аренды без законодательных рисков.
Ключевые моменты для планирования
Все изменения вступят в силу с 1 января 2026 года. До этого времени собственникам недвижимости рекомендовано проанализировать оба налоговых режима. Упрощённая система наиболее выгодна для регулярной сдачи различных видов помещений, тогда как статус самозанятого подходит для ограниченной деятельности без взаимодействия с юридическими лицами. Выбор налогового режима непосредственно влияет на прибыльность бизнеса, поэтому расчёты следует провести заранее.