Владельцам жилой и иной недвижимости потребуется внести плату за имущественный сбор за 2025 год не позже 1 октября. Однако итоговый размер платежа определяется не только видом объекта. За год жилье могли приобрести, реализовать, получить в дар или унаследовать. Также встречаются ситуации с несколькими хозяевами у одного объекта или несколькими объектами у одного владельца.
Как исчисляются сборы с доходов от аренды жилья в Казахстане в 2026 году >>>
Купили недвижимость в течение года
В 2026-м налогоплательщики-физлица вносят имущественный налог за отчетный 2025-й. Последняя дата внесения — 1 октября 2026 года. Органы госдоходов формируют сумму, опираясь на цену объекта и реальный срок владения им.
Если жилье появилось в собственности не с первого дня года, период берется фактический. Если владение длилось меньше года, годовую ставку делят на 12 месяцев и умножают на число отработанных месяцев. Отсчет идет с 1-го числа месяца регистрации прав.
Допустим, свидетельство о праве зарегистрировали в июне 2025 года. За 2025 год налоговики возьмут в расчет июнь-декабрь — семь месяцев.
Покупателю следует удостовериться в точности даты возникновения прав. Актуальную сумму покажут сервисы КГД, e-Salyq Azamat, eGov и банковские приложения с разделом предстоящих платежей.
Правила оформления продажи, дарения и залога квартиры: изменения >>>
Если продали
При реализации объекта также считается срок владения. Для продавца действует свое условие: сбор за фактический период нужно внести до дня регистрации прав у нового владельца.
Важна не только подпись в договоре. Ключевым фактом является момент перехода права в государственном реестре.
Если квартира ушла в продажу в 2025 году, обратите внимание на дату регистрации сделки и факт уплаты сбора за время владения на этапе перехода прав.
Купили и продали в одном году
Здесь считают полные месяцы фактического владения. Например, свои права оформили в феврале 2025 года, а покупателя — в ноябре. Срок для расчета складывается из месяцев с февраля по ноябрь согласно общим правилам.
Продавец вносит плату за свое время владения при регистрации перехода прав, а не в общий срок 1 октября следующего года.
Документы, обязательные к хранению после закрытия ипотечного кредита >>>
Получили в наследство
Наследник оформляет права на объект только после госрегистрации. Для сбора значим период фактического владения конкретным лицом. Получая жилье в наследство, сверяйте дату регистрации и начисления за этот срок.
Сбор за период до смерти владельца не нужно приписывать наследнику по умолчанию. Важен вопрос: на чье имя числилась недвижимость в тот период.
Приняли в подарок
При дарении меняется плательщик. Период зарегистрированного права учитывается при сборе.
Обладателю подарка стоит уточнить, с какого времени объект числится за ним. Предыдущему владельцу — что после прекращения прав за ним не числится плата.
Имущественный налог и обязательства от дохода или дальнейшей перепродажи — это разные темы.
Недвижимость принадлежит нескольким собственникам
Здесь важно разграничивать совместную и долевую собственность. Если доля, каждый участник — отдельный налогоплательщик, сумма делится пропорционально части.
При совместной собственности плательщиком может выступить один из владельцев по договору. Для прав, зарегистрированных после 31 декабря 2016 года, такого плательщика можно указать в заявлении при регистрации.
Совладельцам прежде всего стоит узнать, какой режим права зафиксирован на квартиру.
В собственности несколько объектов
Налогом покрываются принадлежащие физлицу жилища, гаражи, дачи и иные объекты по закону.
При наличии нескольких объектов сбор считается по каждому в отдельности. С 2026 года для владельцев объектов суммарной ценой выше 450 млн тенге действует особое условие: 2 946 600 тенге + 2% сверх 450 млн тенге.
Но это правило не затрагивает налог за 2025 год, который платится до 1 октября 2026 года. Новые нормы касаются обязательств за 2026 год, срок — 2027-й.
Для многих этот порог не имеет значения, но владельцам дорогих объектов стоит помнить об изменении при расчете за 2026 год.
Если у вас частный дом
Для хозяина дома важно не только строение. Объектами сбора выступают дом и земля, если они в собственности физлица.
База расчета разная: для дома — налоговая стоимость, для земли — площадь и ставки.
Владельцу не нужно считать самому — это делают налоговые органы. Проверьте начисления по дому и участку, а также корректность данных о собственнике и сроке владения.
Имущество принадлежит несовершеннолетнему
Сам возраст не дает автоматической льготы. Однако отдельные группы несовершеннолетних имеют привилегии. Например, сироты и дети без попечения родителей освобождены от сбора на предусмотренные объекты до 18 лет.
В таком случае нужно выяснить, входит ли ребенок в льготную группу и учтено ли это.
Есть право на льготу
Кодекс предусматривает льготы для групп граждан, но они различаются по величине и условиям.
Для одних категорий освобождение действует в пределах 1 000 МРП, для иных — 1 500 МРП от цены объектов. Сироты и беспризорные дети до 18 лет — особая категория.
Нельзя полагать, что пенсионер, инвалид или многодетная мама полностью освобождены: требуется проверка категории и предела.
Если льгота положена, но не внесена в начисление, обратитесь в органы госдоходов для подтверждения.
Налог начислили на уже проданную квартиру
Наличие начисления после реализации не всегда ошибка. Часть может относиться к времени реального владения продавцом.
В первую очередь нужно проверить:
- за какой год начислен налог;
- когда было зарегистрировано право покупателя;
- за какой период квартира находилась в собственности;
- кому принадлежала недвижимость в этот период.
При начислении за период после прекращения прав данные нужно корректировать в органах госдоходов.
Критично это для квартир, проданных в 2025 году: плата за время владения при передаче прав вносилась до регистрации прав покупателя.
Сумма оказалась выше, чем ожидали
Цена квартиры для налогов не равна рыночной. База определяется по Налоговому кодексу, стоимость жилья устанавливает ГК «Правительство для граждан».
На финальную цифру влияют:
- период владения;
- доля собственника;
- количество объектов;
- совокупная стоимость недвижимости;
- наличие льготы.
Поэтому сверки только итоговой суммы с прошлогодней мало. Сначала проверьте исходные данные расчета.
Что будет, если не заплатить до 1 октября
При просрочке появляется долг. За каждый день неустойка в размере 1,25 официальной ставки рефинансирования НБ РК. Капает со дня после срока до даты погашения.
К примеру, при сборе в 5 000 тенге и просрочке платежа на месяц при годовой ставке 16,25% (с 4 сентября 2026 года) неустойка достигнет примерно 84 тенге. Тогда общий долг вырастет до 5 084 тенге.
КГД предупреждает о дальнейших мерах. От размера долга зависят ограничения операций и принудительное взыскание.
Если вы не согласны, решите вопрос до срока.
Как проверить налог перед оплатой
Перед оплатой выполните несколько действий:
- Посмотреть начисление. Проверить сумму и объект, по которому она выставлена.
- Сверить собственника. Убедиться, что квартира действительно числится за вами.
- Проверить период владения. Особенно если в 2025 году недвижимость покупали, продавали, дарили или получали по наследству.
- Проверить долю. Это важно при общей долевой собственности.
- Проверить льготу. Если есть право на освобождение или уменьшение налогового обязательства, убедиться, что оно учтено.
Сумму и платеж смотрите в e-Salyq Azamat, на сайте КГД, eGov и в банковских приложениях.
При расхождении с документами уточняйте в органах госдоходов.